Vad gäller egentligen i juletid?

Frågorna är många såhär i juletid kring gåvor, måltider och fester, men vad gäller?

Representationsgåvor och reklamgåvor är normalt avdragsgilla upp till ett värde av 300 kr + moms. Representationsmåltider är aldrig avdragsgilla, men moms får lyftas upp på utgifter upp till 300kr / person.

Representation - ska syfta till att inleda eller upprätthålla affärsförbindelser.
Detta anser skatteverket inte är syftet med gåvor till kunder/leverantörer eller måltider som bjuds i juletid som inte är ett led i en affärsförhandling, utan ses som personlig generositet.
Med andra ord så blir gåvorna inte avdragsgilla och personalen som bjuds på jullunch får en skattepliktig förmån som beskattas som lön och bolaget betalar sociala avgifter.

Reklamgåvor - gåvor med ett lågt värde, direkt anknytning till bolagets sortiment eller tillverkning eller presentartiklar såsom almanackor eller dyligt som är försedda med företagets logotype kan dock ges som avdragsgill reklamgåva även i juletid om de understiger 300 kr exklusive moms.

Julfest - Se vårt inlägg från novemner 2022 “Julfest med företaget”

Julgåvor till personalen

Julgåvor till personalen är skattefria om de är av mindre värde och ges till samtliga anställda eller en större grupp av de anställda. Samma sak gäller även styrelseledamöter och styrelsesuppleanter.
Julgåvan får kosta högst 500 kr inklusive moms för att vara skattefri.
Fraktkostnader räknas inte in i värdet.

För skattefrihet hos den anställde krävs:

• Gåvans marknadsvärde överstiger inte 500 kr inkl moms

• Gåvan består inte av pengar eller presentkort som kan bytas till pengar

  
  Om gåvan inte upppfyller förutsättningarna ska den anställde beskattas för hela gåvans värde och bolaget får betala arbetsgivaravgifter på den skattepliktiga julgåvan.

Välgörenhetsgåvor i de anställdas namn (vilket i så fall förutsätter att de anställda godkänt eller begärt detta) är en skattepliktig förmån för de anställda.

Om företaget däremot själv väljer att skänka pengar till ideella föreningar är den skattefri för den anställde, men normalt inte avdragsgill för företaget.

Företaget får lyfta momsen på skattefria julgåvor.

Om gåvan överstiger gränsbeloppet och därmed räknas som skattepliktig får företaget däremot inte lyfta någon del av momsen.

Utdelning - Ta ut rätt lön!

Utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag beskattas enligt 3:12 reglerna. Vilket innebär att utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20%, överskjutande del beskattas som inkomst av tjänst.

Gränsbeloppet beräknas antingen enligt huvudregeln där löneuttaget ligger till grund eller enligt schablon som fördelas i förhållande till andelarna.

Äger du kvalificerade fåmansbolagsaktier och vill kunna utnyttja reglerna för lönebaserat utdelningsutrymme?

Då gäller det att du tar ut tillräckligt mycket lön innan årsskiftet!
Det är nämligen löneuttaget 2023 som påverkar hur stort utdelningsutrymme du har under 2024.

6 IBB + 5% x löner till anställda inkl ägare 2023

(6 inkomstbasbelopp = 445 800 kr 2023)

Den lägsta lönen du bör ta för att kunna maximera ditt utrymme beror på hur stora de totala lönerna i bolaget är.
Är du ensam aktieägare är “spärrlönen” för att beräkna lönebaserat 469 264 kr 2023.

Vi hjälper dig som kund att räkna på detta så att du tar ut rätt lön sett till vad du vill, maximera din möjlighet till utdelning eller varför inte din pensinsgrundande inkomst.
Hör av dig till oss så går vi igenom detta tillsammans!

FORA 2024

Nyhet, Fora meddelar att:

“Från februari 2024 ska arbetarnas löner rapporteras varje månad. Tolv lönerapporter om året ger dem större möjligheter till avkastning på tjänstepensionen, något som tjänstemännen redan har. Samtidigt införs en ny uppmärkning av arbetarna och en faktura på den verkliga kostnaden varje månad.”

Läs mer här: Tolv är bättre än en - fora.se

Boka ett kostnadsfritt webbinarium: Fora

Slutliga löner för 2023 kommer som vanligt att rapporteras på årsbasis, senast 31 Januari 2024. Efter detta ska månadsrapportering för 2024 ske gällande utbetalda löner till arbetare. Tjänstemän kommer fortsätta rapporteras in årligen.

---

• Vi hjälper dig som kund!

  Vi på Noma hjälper gärna våra kunder med rapporteringen, kontakta oss för att ta reda på vad vi behöver för att kunna hjälpa dig!

Dags för kick-off!

Nu är det många företag som planerar för interna konferenser eller så kallade kick-offer.

Men vad är det egentligen som gäller ur redovisningssynpunkt?

Kostnader i samband med detta är inte att se som representation utan kan vara avdragsgilla i sin helhet och moms får då också lyftas.

Det kan gälla både måltider och nöjen för personalen, resor och logi osv.

Dock måste vissa krav vara uppfyllda, tänk på att:

• Minst 6 timmar per dag skall vara schmalagt och ägnas åt arbete

• Sammankomsten skall vara intern och vara under minst en dag och högst en vecka.
  Det får dessutom inte vara fråga om att dessa arrangemang är ofta återkommande/regelbundna

• Måltider skall vara gemensamma

För att undvika att personalen skall förmånsbeskattas:
Tänk även på att det inte skall vara för stora inslag av personligt inslag/nöjen eller väldigt påkostade måltider och dylikt.

Semester - Vad gäller?

När vi närmar oss semestertider är det bra att ha koll på vad som gäller anställdas semesterlöner.

Vad Gäller?

Alla företag omfattas av semesterlagen, dessa regler måste följas av alla företag som har anställda.
Lagen innehåller de minimibestämmelser som ska ge alla anställda rimliga semesterförmåner.

De semesterförmåner som lagen reglerar är:

• semesterledighet (normalt rätt till 25 dagar)

• semesterlön (den lön som den anställde får ut under semestern)

• semesterersättning (betalas i vissa fall ut istället för semesterlön, exempelvis när den anställde slutar sin anställning)
  
  Anställda har rätt till ledighet även om semesterlön inte har hunnit intjänas.
  För att en anställd ska ha rätt till betald semester måste semestern ha tjänats in.
  Det år då semestern tjänas in kallas intjänandeår.
  Efter intjänandeåret följer semesteråret vilket är det år då den anställde har rätt att ta ut den intjänade semestern. Enligt semesterlagen börjar intjänandeåret 1 april och löper till 31 mars året därpå. Semestern får sedan tas ut under perioden 1 april till 31 mars året efter intjänandeåret, dvs under semesteråret.

Sammalöneregeln

Regeln kan användas för anställda som inte har komplicerade frånvaromönster eller varierande sysselsättningsgrad, för de som har fast Vecko-/Månadslön:
Sammalöne regeln bygger på att en anställd under semestern ska ha sin vanliga lön (även fasta lönetillägg) + ett tillägg med 0,43% av månadslönen (eller 1,82% av veckolönen) inklusive fasta lönetillägg per semesterdag.

Procentregeln

Arbetsgivaren kan alltid välja att använda sig av procentregeln och den ska alltid användas när en anställd har mer komplicerade frånvaromönster, ändrad sysselsättningsgrad och ej semesterlönegrundande frånvaro.

Enligt procentregeln är semesterlönen 12% av löneunderlaget som består av:

• intjänandeårets utbetalda lön för arbetade dagar (bortsett från dagar med någon semesterlönegrundande frånvaro).

• de normala dagsinkomsterna för dagar med semester lönegrundande frånvaro.

Kollektivavtal eller hängavtal kan innebära bättre villkor än lagen kräver. Finns ett sådant måste dessa bestämmelser följas.

Vi hjälper våra kunder med lönehantering och beräkning av semesterlöner - kontakta oss om du har frågor!